Кредиторская задолженность и ее виды
Кредиторская задолженность (КЗ) — это неоплаченное обязательство предприятия перед кредиторами, в качестве которых могут выступать контрагенты, арендодатели, покупатели, банки, работники, учредители и даже бюджет. Простыми словами — это сумма, которую компания задолжала третьим лицам и структурам.
Классификация кредиторской задолженности
По продолжительности:
-
краткосрочная (текущая) — до 12 месяцев;
-
долгосрочная — свыше 12 месяцев;
По возможности исполнения обязательств:
-
нормальная — срок погашения, оговоренный в договоре еще не наступил;
-
просроченная — срок погашения, прописанный в договоре, уже истек.
Просроченная кредиторка дополнительно делится на сомнительную (есть основания полагать, что долг будет погашен) и безнадежную (в силу объективных причин очевидно, что погасить долг не представляется возможным).
По источнику возникновения:
-
внешняя — перед контрагентами, банками, бюджетом;
-
внутренняя — перед сотрудниками, учредителями.
Представленная классификация не является исчерпывающей, поэтому на практике могут выделяться иные виды кредиторки. Например, дополнительно задолженность может делиться на связанную с приобретением товаров и услуг и не связанную с этим, а также на кредитную и небанковскую.
Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности
По своей сути дебиторская задолженность выступает в качестве противоположности кредиторке — это то, что контрагенты задолжали компании и должны вернуть ей. Одним из важных факторов оптимизации кредиторской задолженности является контроль за ее соотношением с дебиторкой. Для этого используется простая формула:
Коэффициент соотношения = Дебиторская задолженность / Кредиторская задолженностьВ идеальных условиях это значение должно составлять 1. На практике допустимым считается его нахождение в диапазоне от 0.9 до 1.1.
Если коэффициент больше 1.1, то это говорит, что дебиторка существенно превосходит кредиторку. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской способствует появлению проблем с нехваткой оборотного капитала, что снижает финансовую устойчивость организации и может вынудить компанию прибегнуть к дополнительным источникам финансирования для стабилизации сложившейся ситуации. Если коэффициент меньше 0.8, то есть риск, что предприятию не хватит средств для исполнения всех своих обязательств.
Для поддержания оптимального соотношения ДЗ к КЗ компании необходимо уделять внимание отбору потенциальных покупателей и устанавливать конкретные, выгодные условия оплаты. Предпочтение целесообразно отдавать постоянным клиентам, особенно это важно при осуществлении продажи в кредит.
Чтобы минимизировать риск возникновения чрезмерной дебиторской задолженности, нужно осуществлять часть продаж в кредит. Также можно стимулировать клиентов, например, предлагая дополнительные скидки за быструю оплату по договору. Кроме этого, в договоре следует закреплять условие об ответственности (штрафе) за просрочку платежа или несоблюдение сроков оплаты.
Если дебиторка уже превышена, то необходимо воздействовать на дебиторов путем направления уведомлений с требованиями скорейшего погашения долга. Кредиторской задолженностью можно управлять, используя оптимизацию (поиск принципиально новых решений) и минимизацию (погашение задолженности в кратчайшие сроки).
Следует помнить, что обеспечить своевременность проведения расчетов с контрагентами, поставщиками и покупателями можно только при эффективном управлении обеими задолженностями.
