Дебиторская задолженность и ее влияние на деятельность компании
Дебиторская задолженность — это все долги юридических и физических лиц перед организацией, появившиеся в связи с предоставлением продукции, выполнением работ и оказанием услуг. Иными словами это своеобразный кредит, который предоставляется контрагентам в процессе организации с ними хозяйственных связей, когда покупатель при получении товара не производит его оплату.
Природа дебиторской задолженности двойственна. С одной стороны ее образование для предприятия нежелательно, поскольку это приводит к отвлечению из оборота денежных средств и тормозит общее развитие. С другой стороны, в условиях жесткой конкуренции и борьбы за потребителя отсрочка платежа — действенное маркетинговое средство привлечения клиентов. В связи с этим можно говорить о том, что дебиторка является объективной необходимостью практически для любого хозяйствующего субъекта.
Данный вид задолженности может стать проблемой, если деловые партнеры предприятия будут задерживать или вовсе не оплачивать существующие обязательства. Для предотвращения подобной ситуации руководству компании необходимо держать под контролем как существующую, так и возникающую дебиторскую задолженность, в частности, следить за ее размером.
Как показывает практика, на величину дебиторской задолженности предприятия в первую очередь влияют следующие факторы:
-
общий объем продаж и доля в нем реализации на условиях последующей оплаты;
-
условия расчетов с покупателями и заказчиками - чем более льготные условия расчетов предоставляются покупателям, тем выше остатки дебиторской задолженности;
-
политика взыскания дебиторской задолженности - чем большую активность проявляет предприятие во взыскании дебиторки, тем выше ее качество и меньше остатки.
В рамках управления задолженностью важно определить ее оптимальный уровень, который, с одной стороны, не нанесет серьезного вреда финансовому положению предприятия, а, с другой, будет способствовать привлечению и удержанию покупателей. Данное обстоятельство определяет необходимость систематического контроля размеров дебиторки и своевременного формирования требований по возврату долгов у недобросовестных партнеров.
Кредиторская задолженность и ее влияние на деятельность компании
Кредиторская задолженность — это обязательства предприятия, возникшие перед бюджетом, юридическими и физическими лицами (в том числе собственным персоналом) при проведении расчетов в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
С одной стороны кредиторка представляет собой все долги предприятия, с другой — является одним из источников, который позволяет финансировать собственную деятельность без привлечения дополнительных банковских кредитов и займов.
Важным вопросом является вопрос об оптимальном уровне соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку от этого во многом зависит финансовое состояние предприятия и его платежеспособность.
Ситуация, при которой кредиторская задолженность превышает дебиторскую может означать, что компания испытывает нехватку оборотных средств и вынуждена использовать заемные источники, вследствие чего у нее могут быть проблемы с ликвидностью. Однако это также может говорить о том, что у предприятия достаточно иных более ликвидных активов, например, денежных средств.
Как и в случае с дебиторкой, наличие кредиторской задолженности также является объективной необходимостью, но ее чрезмерный размер — это угроза не только репутации предприятия, но и его платежеспособности и жизнеспособности.
Невыполнение обязательств перед контрагентами практически гарантированно станет причиной наложения штрафов, пеней, неустоек, что повлечет дополнительные финансовые потери. В свою очередь сорванные сроки поставок и выполнения заказов приведут к потере репутации компании.
Исходя из этого следует, что для стабильного развития компании, обеспечения ее финансовой устойчивости и платежеспособности необходимо грамотное управление как дебиторской, так и кредиторской задолженностью.
