Чем отличаются финансовое планирование и бюджетирование?

Прогнозирование как основа планирования и бюджетирования

Основой планирования в организации является составление финпрогнозов. Прогнозирование нацелено на изучение возможных изменений финансового состояния предприятия в длительной перспективе, а также выявление наиболее вероятных событий и результатов. Его используют при продумывании стратегии маркетинга, капитальных вложений, производства и финансов. 

В отличие от планирования и бюджетирования, прогнозирование включает в себя следующие направления:

• исследование и разработка возможных путей финансового развития компании;

• качественная и количественная оценка динамики ресурсов предприятия, источников их формирования в зависимости от изменения факторов внешней и внутренней среды; 

• сосредоточение на наиболее вероятных событиях и результатах.

Ключевыми элементами финансового прогнозирования являются: прогноз финансовых результатов, прогноз движения денежных средств и прогнозный баланс.

Для составления наиболее точных прогнозов компания должна определить предполагаемый объем финансовых ресурсов в прогнозируемом периоде, оценить экономические перспективы в зависимости от возможных вариантов развития событий и на основании полученных данных сформулировать выводы и рекомендации для разработки рациональной стратегии.  

Необходимость в прогнозировании обусловлена вероятностью наступления негативных последствий в деятельности компании. Без грамотных прогнозов невозможно заниматься планированием и бюджетированием, поскольку оба процесса требуют оценки будущих финансовых потоков. 

Соотношения финансового планирования и бюджетирования

Некоторые руководители ошибочно полагают, что финансовое планирование и бюджетирование это одно и то же и разницы между ними нет. Безусловно, оба процесса имеют важное сходство — они направлены на достижение определенных финансовых целей и без них эффективное развитие предприятия невозможно. 

Вместе с тем, есть и отличия, главным из которых является то, что финансовое планирование рассматривается более глобально и обобщенно, чем бюджетирование. В первом случае организация стремится создать модель финансового состояния в будущем, и достижение этой модели основывается на определенной стратегии поведения. Во втором случае процесс направлен на составление бюджета предприятия, его корректировку и определение структуры, то есть бюджетирование помогает придерживаться задуманной стратегии поведения и идти к намеченной цели. 

Как правило, бюджет помогает спланировать основные доходы и расходы на небольшой период времени от недели до года. Финансовое планирование, наоборот, основано на достижении масштабных целей, то есть денежные средства распределяются на многие годы вперед.

Отсюда следует, что бюджетирование является важнейшим звеном и инструментом финансового планирования. 

Как организовать финансовое планирование и бюджетирование на предприятии

Процесс финансового планирования состоит из нескольких ключевых стадий и этапов:

• изучение и анализ финансовых показателей за предшествующий период;

• определение и оценка имеющихся ресурсов предприятия;

• постановка целей и задач в сфере финансов, подготовка основных прогнозных документов; 

• определение плановых показателей деятельности организации;

• выбор варианта обеспечения предприятия финансами;

• составление по разделам и статьям пробного финансового плана.

Финансовое планирование не ограничивается одним лишь составлением плана. В постоянно меняющихся условиях рынка для своевременного выявления рисков и проблем важно регулярно актуализировать план, поэтому планирование должно вестись непрерывно. 

В общем виде весь процесс бюджетирования на предприятии выглядит следующим образом:

• определение и планирование деятельности в течение рассматриваемого периода;

• ранжирование расходов компании по категориям;

• анализ источников доходов организации;

• анализ разницы между доходами и расходами, внесение необходимых правок для балансировки бюджета;

• разработка пессимистичного варианта развития предприятия;

• проверка проекта бюджета и отчета о движении денежных средства;

• корректировка и правки в случае необходимости;

• контроль за исполнением бюджета.

Подготовку бюджета следует начать за несколько месяцев до начала финансового (налогового) года. Этого вполне достаточно, чтобы решить приведенные выше задачи, а также отправить на рассмотрение проект бюджета, который должен быть утвержден топ-менеджментом компании. 

Представленный алгоритм является примерным, поскольку процесс бюджетирования может меняться в зависимости от специфики деятельности компании, опыта ее работы и ряда других факторов.

Например, необязательным, но не менее важным этапом построения системы бюджетирования является автоматизация. 

В ФРМ есть все необходимые инструменты для удобного, понятного и гибкого составления бюджетов предприятия. Использование сервиса позволит вам автоматизировать и провести настройку бюджетных процессов, минимизировать количество технической работы и максимально упростить всю процедуру. 

В заключении отметим, что бюджетирование, как часть финансового планирования, необходимо для достижения запланированных целей и оптимизации финансов предприятия. Эти два понятия тесно взаимосвязаны между собой, поэтому, если организация придерживается запланированного рационального бюджета и не имеет значительных отклонений в нем, то она сможет без труда достигнуть намеченных финансовых результатов.