Блог ФРМ
Следите за нами в Telegram Следите за нами в Telegram
+7 (499) 280-40-04
Регистрация
Главная / Блог / Дайджест / Форма КУДИР в 2024 году
26.02.2024

Форма КУДИР в 2024 году

Индивидуальные предприниматели и юридические лица на упрощенной системе налогообложения (УСН), равно как и ИП на патенте и сельскохозяйственном налоге обязаны вести книгу учета доходов и расходов (ИП на ПСН — доходов). С начала этого года должна использоваться новая форма. В статье рассказываем о КУДиР, объясняем предназначение, рассматриваем актуальные изменения.
Блог ФРМ

Зачем ведут КУДиР 

В упомянутую книгу вносят все доходы и расходы предприятия. Это необходимо для:

  • корректного определения размера налогов и правильного заполнения документов;

  • подтверждения уровня доходов;

  • контроля за налоговыми лимитами.

Книга учета доходов и расходов заводится на один год на бумажном носителе или в форме электронного документа. В первом случае ее нужно прошить, пронумеровать и на последнем листе указать общее количество страниц. В конце обязательно ставится подпись директора и печать организации. Электронная книга оформляется в аналогичном порядке.



Блог ФРМ
Срок хранения книги зависит от используемой системы налогообложения, но в любом случае минимум 5 лет.

К ведению КУДиР нужно подходить максимально ответственно. Наличие ошибок или ее отсутствие считается серьезным нарушением налогового законодательства. Уже в первый раз бизнес могут оштрафовать на 10 тысяч рублей. 



Блог ФРМ

Что изменилось

В конце 2023 года была обновлена форма книги учета доходов и расходов для ИП и юридических лиц, а также определен порядок ее заполнения. Главным изменением стало сокращение количества разделов, а именно исключение главы IV «Расходы». Ранее в ней указывали основания уменьшения налога, например, пенсионные взносы. Сейчас на ее месте стоит прежний раздел V по торговому сбору (ТС). В результате, если не считать титульный лист, в новой форме стало 4 раздела вместо пяти. 

Несмотря на то, что после изменений фиксировать в книге уплаченные взносы не нужно, бизнес, использующий УСН «Доходы», все также вправе получать на них налоговые вычеты. 

Учтите, что если при проведении камеральной проверки годовой декларации налоговая инспекция заметит что-то подозрительное, она вправе потребовать объяснить, как была снижена сумма налога. В связи с этим нужно быть готовым к такой ситуации и всегда иметь подтверждающие документы.

Все остальные изменения носят преимущественно технический характер. В частности, были скорректированы графы 5, 6, 8, 9, 10, 14 раздела II. Например, уточнено, какие именно расходы необходимо включать в графу 8. Непосредственно на порядке заполнения это не отразилось, поскольку ранее аналогичное правило следовало из другого пункта.  

Еще одним изменением стала актуализация титульных листов. Теперь не нужно указывать адрес юридического лица (местожительства ИП) и регион оформления патента.  

Также предпринимателям, применяющим ЕСХН, больше не нужно ходить в налоговую инспекцию, чтобы заверить книгу учета доходов и расходов. 



Блог ФРМ
Блог ФРМ

Как заполнить

Порядок и особенности заполнения зависят от того, какую систему налогообложения использует субъект предпринимательской деятельности. Рассмотрим на примере наиболее распространенной упрощенки. 

При УСН с объектом «Доходы» в КУДиР необходимо заполнять главную страницу, первый раздел (справка не требуется), а также пятый раздел при условии уплаты ТС. 

В разделе I указываются исключительно поступления доходов. Расходы (есть исключения) можно отражать по своему усмотрению. В разделе IV необходимо обозначить сумму ТС, на который можно уменьшить налог (авансовый платеж).

При УСН с объектом «Доходы минус расходы» в КУДиР заполняется главный лист, первый раздел (вместе со справкой к нему), а также второй и третий разделы. 

В разделе I необходимо отразить всю полученную прибыль и понесенные убытки. Справка к нему заполняется по окончании года. 

В разделе II ведется расчет затрат по ОС или НМА, которые могут быть учтены в качестве расходов отчетного (налогового периода). Графы раздела могут заполняться по-разному в зависимости от момента приобретения (создания) этих объектов — до или после перехода на упрощенку. В разделе III отражается перенос убытков (при наличии).

Таким образом, изменения 2024 года нельзя назвать существенными. Утверждение новых КУДиР обусловлено не острой необходимостью, а формальностью, связанной с поправками в законодательство. Несмотря на это, всем предпринимателям нужно знать о нововведениях и придерживаться их в работе. 

Помочь с подготовкой необходимых документов могут специальные сервисы от ФРМ. С их помощью легко просматривать и анализировать данные, своевременно получать актуальную информацию об осуществляемой хозяйственной деятельности. 



Блог ФРМ

Попробуйте 7 дней бесплатно

Отслеживайте эффективность проектов
Находите точки роста
Увеличивайте прибыль
+7 (499) 280-40-04
Регистрация